国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会文件

国资评价〔2003〕74号



关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市及计划单列市国有资产监督管理机构，新疆生产建设兵团，各中央企业：

　　为规范国有及国有控股企业清产核资工作，真实反映企业的资产质量和财务状况，依据《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)及国家有关清产核资政策，我们制定了《国有企业清产核资资金核实工作规定》，现印发给你们。请结合企业实际，认真遵照执行，并及时反映工作中有关情况和问题。

　　　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会

　　　　　　　　　　　　二○○三年九月十三日

　

国有企业清产核资资金核实工作规定

　　第一条为规范国有及国有控股企业（以下简称企业）清产核资工作，促使解决企业历史遗留问题，真实反映企业的资产质量和财务状况，依据《国有企业清产核资办法》和国家有关清产核资政策，制定本规定。

　　第二条资金核实是指国有资产监督管理机构根据清产核资企业上报的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复予以账务处理，重新核定企业实际占用国有资本金数额的工作。

　　第三条企业开展清产核资工作，应当按照《国有企业清产核资办法》的有关规定，认真组织做好账务清理、资产清查等各项基础工作，如实反映企业资产质量和财务状况，做到全面彻底、账账相符、账实相符，保证企业清产核资结果的真实性、可靠性和完整性，严禁弄虚作假，避免国有资产流失。

　　第四条企业清产核资工作结果应当按照规定经社会中介机构进行专项财务审计，查出的资产盘盈、资产损失和资金挂账应当提供相关合法证据或者社会中介机构经济鉴证证明等具有法律效力的证明材料。

　　承担企业清产核资专项财务审计工作和出具经济鉴证证明的社会中介机构，应当依据《独立审计准则》等有关规定，对企业清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等清产核资工作结果进行客观、公正审计和经济鉴证，并对审计结果和经济鉴证证明的真实性、可靠性承担责任。

　　第五条企业清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账等的认定与处理，按照事实确凿、证据充分、程序合规的原则，依据《企业清产核资办法》规定的工作程序和工作要求，由清产核资企业向国有资产监督管理机构申报批准,并按照资金核实批复结果调整账务。

　　第六条企业应当按照规定要求在清产核资资金核实工作中向国有资产监督管理机构提交以下申报材料：

　　（一）企业清产核资工作报告，主要包括：清产核资工作基准日、工作范围、工作内容、工作结果和基准日的资产财务状况，以及相关处理意见；

　　（二）企业清产核资报表，包括：基准日企业基本情况表、各类资产损失明细情况表等；

　　（三）社会中介机构专项财务审计报告；

　　（四）企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的有关意见专项说明。企业申报处理的资产盘盈、资产损失和资金挂账的专项说明和各类资产损失明细情况表，应当逐笔写明发生日期、损失原因、政策依据、处理方式以及有关原始凭证资料和具有法律效力的证明材料齐全情况，并分类汇编成册；

　　（五）有关资产盘盈、资产损失和资金挂账备查材料，主要包括：企业清产核资原始凭证材料和具有法律效力的证明材料（可以用复印件），作为企业清产核资工作备查和存档资料，应当分类汇编成册，并列出目录，以便于工作备查；

　　（六）需要提供的其他材料。

　　第七条企业清产核资资金核实工作按照以下程序进行：

　　（一）企业在账务清理、资产清查等工作基础上，经社会中介机构对清产核资专项财务审计和有关资产损失提出合规证据或者经济鉴证证明后，对清理出的各项资产盘盈、资产损失和资金挂账，按照国家清产核资政策和有关财务会计制度，分项提出处理意见，编制清产核资报表，撰写企业清产核资工作报告；

　　（二）企业向国有资产监督管理机构上报企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告，并附相关合法证据及经济鉴证证明等材料；

　　（三）国有资产监督管理机构在规定工作时限内，对上报的企业清产核资工作报告、清产核资报表、社会中介机构专项财务审计报告及相关材料进行审核，并对资金核实结果进行批复；

　　（四）企业按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件，依据国家财务会计制度有关规定，调整企业会计账务，并按照有关规定办理相关产权变更登记及工商变更登记。

　　第八条对于企业在清产核资中查出的资产盘盈与资产损失相抵后，盘盈资产大于资产损失部分，根据财政部等六部门联合下发的《关于进一步贯彻落实国务院办公厅有关清产核资政策的通知》（财清〔1994〕15号，以下简称财清15号文件）的规定，经国有资产监督管理机构审核批准后，相应增加企业所有者权益。

　　第九条依据《国务院办公厅关于扩大清产核资试点工作有关政策的通知》（国办发〔1993〕29号）和财清15号文件规定，企业清产核资中查出的各项资产损失和资金挂账数额较小，企业能够自行消化的，可以按照国家有关财务会计制度规定，经国有资产监督管理机构征求财政部门意见批准后分年计入损益处理；对查出的企业各项资产损失和资金挂账数额较大、企业无能力自行消化弥补的，经国有资产监督管理机构审核批准后，可冲减企业所有者权益。

　　第十条企业查出的各项资产损失和资金挂账，经国有资产监督管理机构审核批准冲减所有者权益的，可依次冲减盈余公积金、资本公积金和实收资本。

　　对企业执行《企业会计制度》查出的各项资产损失和资金挂账，依据国家有关清产核资政策规定,以及财政部《关于国有企业执行〈企业会计制度〉有关财务政策问题的通知》（财企〔2002〕310号，以下简称企业310号文件）有关规定，经国有资产监督管理机构审核批准的，可以依次冲减以前年度未分配利润、公益金、盈余公积金、资本公积金和实收资本。

　　第十一条企业应当依据国有资产监督管理机构资金核实批复文件，及时调整会计账务，并将调账结果在规定时限内报国有资产监督管理机构备案（其中抄送国有重点大型企业监事会1份）。

　　第十二条企业有关资产损失和资金挂账经国有资产监督管理机构审核批准后,冲减所有者权益应当保留的资本金数额不得低于法定注册资本金限额，不足冲减部分依据财企310号文件规定，暂作待处理专项资产损失，并在3年内分期摊销,尚未摊销的余额，在资产负债表“其他长期资产”项目中列示，并在年度财务决算报告中的会计报表附注中加以说明。

　　第十三条企业经批准冲销的有关不良债权、不良投资和有关实物资产损失等，应当建立“账销案存”管理制度，并组织力量或者成立专门机构进一步清理和追索，避免国有资产流失；对以后追索收回的残值或者资金应当按国家有关财务会计制度规定，及时入账并作有关收入处理。

　　第十四条企业对清产核资各项基础工作资料应当认真整理,建立档案，妥善保管，并按照会计档案保管期限予以保存。

　　第十五条企业对清产核资中反映出的各项经营管理中的矛盾和问题，应当认真总结经验，分清责任，建立和健全各项管理制度，完善相关内部控制机制，并做好组织落实工作。企业应当在清产核资工作的基础上，建立资产损失责任追究制度和健全企业不良资产管理制度，巩固清产核资成果。

　　第十六条本规定自公布之日起施行。


河南省开封市人民政府办公室


开封市市人民政府办公室关于印发开封市市长专线电话工作责任追究暂行办法的通知

汴政办[ 2009 ] 3号


各县、区人民政府，市人民政府有关部门，有关单位：
《开封市市长专线电话工作责任追究暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。




二OO九年一月四日　　　　

开封市市长专线电话工作责任追究暂行办法

第一条　为进一步推进市长专线电话网络的高效有序运转，切实提高网络单位工作人员的责任感和使命感，实现市长专线电话办理工作的规范化、程序化和制度化，及时为民排忧解难，真正把“12345”市长专线电话办成党和政府与人民群众的连心线，依据《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国行政监察法》以及《开封市市长专线电话工作规则》等有关规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条　本办法所称责任追究，是指全市市长专线电话一级网络单位对于市长专线电话交办的事项，不履行或不认真履行职责，造成工作被动或严重后果的，追究承办单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员的相关责任。
第三条　有下列情形之一的，责令退回重办：
（一）对于责任明确且具备条件解决的问题，未解决到位，处理结果反映人不满意的；
（二）反馈格式不符合要求，如没有承办单位名称，没有加盖单位公章、附件不全等；　　
（三）反馈质量不符合要求，如避重就轻、答非所问、敷衍搪塞等；　
（四）凡市领导批示给单位领导，而在反馈材料中未经单位领导审核签字的；
（五）问题处理结果未经主管部门审查认可，由基层单位直接上报的。
第四条　有下列情形之一的，对承办单位给予通报批评：
（一）对同一交办事项，因反馈结果不符合要求而被市长专线电话办公室连续2次退回重新办理的；
（二）市长专线电话办公室要求书面反馈，无特殊原因而未书面答复，又处理不到位的；
（三）未按规定时间反馈（电话交办5个工作日，书面交办10个工作日），又不向市长专线电话办公室说明原因，受到市长专线电话每月运行简报点名批评累计达2次以上的；　　
（四）反馈结果与实际处理的情况不一致，且造成不良影响或后果的；　　
（五）对群众来电（含市长专线电话办公室交办）的问题不及时办理，随意拖延耽搁，延误处理，造成不良影响或后果的；
（六）因值班制度不落实或值班人员不负责任，贻误群众反映事项的处理，造成不良影响或后果的；
（七）在受理群众来电时态度生硬，语言不文明，被群众投诉并经查实的；　　
（八）值班工作人员擅自脱离岗位，造成值班空挡，联系渠道不畅通，群众有意见的。
第五条　有下列情况之一的，除通报批评外，由市监察机关和组织人事部门依据有关法律法规，追究承办单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员的责任：
（一）对重要来电（含市领导阅批件）不按时处理，受到通报批评2次以上（含2次）或造成严重后果的；
　　（二）对重要问题市长专线电话办公室催办2次（含2次）以上仍不反馈办理情况的；　　
　　（三）工作不负责任，玩忽职守的，造成严重后果的；
　　（四）对群众反映的问题，符合政策且有条件办而拒不办理；对不符合政策、不具备办理条件的问题，不认真细致地做好思想工
作，或推诿扯皮致使矛盾激化，造成严重后果的；　
（五）因工作人员失职、泄密，致使来电人受到打击报复，造成不良后果的；
（六）存在其他不正确履行职责行为的。
第六条　通报批评由市长专线电话办公室提出意见，报市政府秘书长同意，以市政府办公室名义发文通报。原则上每季度通报1次。根据问题性质和轻重缓急，也可随时通报。
第七条　承办单位发生本办法第五条规定的情形，且情节较重的，由市长专线电话办公室汇总材料，呈报市政府分管秘书长审核，分别转送监察机关和组织人事部门作出相应处理。
第八条　承办单位发生本办法第四条、第五条规定的情形之一的，取消本年度市长专线电话工作先进集体、先进个人评比资格。
第九条　本办法适用于市长专线电话51个一级网络单位，二级网络单位可参照执行。
第十条　本办法自2009年1月1日起施行。